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MARCO LEGAL

CONSTITUCIÓN POLITICA:
Corresponde al legislativo.
Ley marco: Ley 9a de 1991- Ley 31 1992 (Competencia reguladora.
FACULTA AL GOBIERNO PARA:
• Definir operaciones de cambio.
• Fija competencias del BR para regular el funcionamiento del MC.
MARCO LEGAL
Resolución 8 del 2000- estatuto cambiario- compendia normativo.
Operación de cambio- Negocio jurídico entre residente y no residente-Moneda legal o extranjera (Ley 91)
MERCADO CAMBIARIO
Divisas que deba canalizarse obligatoriamente por conducto de los IMCy las que volveran

DEFINICIONES
OPERACIONES DEL MERCADO CAMBIARIA
Importación y exportación de bienes.
Endeudamiento externo y sus cortos financieros.
Inversiones de capital del exterior en el pais.
RESIDENTE - DECRETO 1735 ART 12
Para efectos del regimen cambiaria.
Estipulación de solución de obligaciones en moneda extranjera.
-Art 28 Ley 9 -91.Se cubrira en la moneda o divisa estipolada si fuera legalmente posible: En caso contrario se cubria con moneda legal Colombiana segun disponga la JD del BR.
INSTRUMENTO DE CONTROL CAMBIARIO
• No restricciones cualitativas
• El control es formal, mediante:
• Declaración de cambio
• Informes
• Registros

DECLARACIÓN DE CAMBIO
OBLIGACIÓN GENERAL
Los resistentes y no resistentes que efectuen una operación de cambio estan obligados a preentar una declaración de cambio.
• Busca dejar evidencia documentaria sobre compras y ventas de divisas que se efectuan por el mercado cambiario.
• La obligación de canalizar se entendera cumplida.
ORTOGAMIENTO - PRESENTACIÓN
Ante IMCo BR en caso de cuentas de compensación.
• Se diligencia a quien se hace la operación.
• El residente o no residente sera responsable de su correcta presentación
• Conservación del documento por un periodo igual al de la calucida. Esta es por tres años.
MODIFICACIÓN - REEMPLAZO:
A partir del 8 de febrero en cualquier tiempo
• MODIFICACIÓN: Cualquier dato a excepción :
• NIT del MC o codigo de cuenta de compensación.
MODIFICACIÓN - ANTE IMC
• Diligenciar nueva declaración del mismo tipo inicial.
• Ante el IMC
MODIFICACIÓN - CUENTAS DE COMPENSACIÓN
• Nueva declaración con modificación, solo para las F3 (endeudamiento)
CAMBIO DE FORMULARIO EN CUALQUIER TIEMPO POR:
• Otra declaración diferente con igual valor dolares
• Varias del mismo tipo
• Varias de diferente tipo

CANALIZACIÓN DE OPERACIÓN OBLIGATORIA

DIFERENCIAS - ARTICULO 2 RES 8/00
• Podrian canalizarse sumas diferentes al valor de las operaciones de cambio obligatoriamente canalisables, por causas justas.
• No sera exigible la canalización a traves del MC de pagos de importaciones o reintegro de exportaciones en casos de :
• Fuerza mayor.

IMPORTACIONES DE MERCANCIAS

CANALIZACION POR EL MC
• Por quien efectue la importación y el pago se hara directamente al acreedor, su cesionario a centros de recaudo.
• Pagos por moneda legal
• Giro de cheque para cobro por ventanilla a nombre del proveedor
• CON LA TARGETA DE CREDITO INTERNACIONAL: Emitida en Colombia cobrado en moneda legal Colombiana.
• Emitida en el exterior o en Colombia cobrado en divisas
• FINANCIACIÓN DE IMPORTACIONES DESPUES DEL EMBARQUE
• ES POSIBLE: Poe el proveedor los IMC y las entidades financieras del exterior
• Se elimina régimen de financiación despues del embarque con plazo a seis meses
• FINANCIACIÓN DE IMPORTACIONES DESPUÉS DEL EMBARQUE:
• Información en el f1 segun se trate de:
• Pagos en un plazo superior a los 12 meses

PAGOS ANTICIPADOS
Eliminada la exigencia de informar en el f1 las condiciones de pago y de despacho de la mercancia acordadas con el vendedor del exterior

EXPORTACIÓN DE LAS MERCANCIAS
• Canalización pa el MC- F2
residentes deben canalizar divisas por el MC, incluidas las que se reciban en efectivo directamente del comprador del exterior, dentro de los 6 meses a la fecha de su recibo.
En F2 se dejará constancia de los datos relativos a la DEX definitiva cuando estén disponibles a la fecha de reintegro, asi como de los valores, gastos y deducciones acordadas. Si no se informan
REINTEGROS ANTICIPADOS
• Elimina regimen de financiación pasiva cuando el plazo para explorar
• Financiación después del embarque
• Se elimina régimen de financiación con sujeción a plazo legal de meses.

AVALES Y GARANTIAS
• Otorgados por residentes
• Podrán otorgar avales y garantías en moneda extranjera para respaldar cualquier obligación en el exterior
• Se elimina condicción de que sólo era posible otorgar avales y garantías para respaldar obligaciones derivadas de una operación de cambio.
• otorgados por no residentes
Podrán otorgar avales y garantias para respaldar el cumplimiento de las obligaciónes derivadas de operaciónes de cambio e interna
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
Los residentes podrán abrir cuentas en el exterior para el manejo de ingresos y/o egresos derivados de operaciones del mercado cambiario.
• Se elimina el requisito
Obligación de informar movimientos se mantiene hasta fecha de cancelación del registro
ESPECIALES
Para efectuar giro de diversas en cumplimiento de obligaciones entre residentes

PROYECTO - REGIMEN SANCIONATORIO Y DE PROCEDIMIENTO
• Deroga decretos 1092 de 1996 y 1074 de 1999
• sanciones según la infracción corresponda a:
• DECLARACIÓN DE CAMBIO: Se calcula UVT, (25) sin exeder de 1000
• Operaciones canalizables y a traves del MC no canalización
• Paso de 200% a 100% del monto dejado de canalizar
• Operaciones indebidamente canalizados a traves del MC
• CUENTAS DE COMPENSACIÓN: No reporte a extemporaneidad
• Copia y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques viajero
• No representación de documentos o información a la DIAN - 200wvt
• TRASFERENCIAS DE DINERO NO AUTORIZADAS: Operaciones financieras y pagos no autorazados dem operaciones internas en moneda extranjera

PROCEDIMIENTO

PRESCRIPCIÓN ACCIÓN SANCIONARIO :
Antes de visita administrativa de registro. Inspeccia vigilancia y control antes notificar pliego de cargas (40%)
Dentro del traslado al pliego de cargas (60%) antes era el 65%.
Dentro del termino parainterponer recursos de consideración (75%) antes era el 85%

SEGUNDA CONFERENCIA

COMO ATENDER VISITAS TRIBUTARIAS DE LA DIAN

CONTENIDO
1. Metodologia de la discución
2. Conocer la división donde esta el proceso
3. Conocer los grupos de investigación
4. Conocer los actos administrativos que emite la DIAN
5. Conocer los tipos de visitas de la DIAN
"UNA DISCUCIÓNEXITOSA ES UNA BUENA CONVERSACIÓN"

"DEBEMOS HABLAR EL MISMO LENGUAJE
"ARGUMENTACIÓN"
• Aspecto juridico normativo
• siempre sale del estudio de una norma juridica
• Elevar la discución

PASOS PARA UNA BUENA DISCUCIÓN
1. Actitud critica frente a la propia posición
2. Conocimiento de la posición o punto de vista de la otra persona
3. Contraposición de tesis con la argumentación tomando en cuenta la posición de cada interlocutor.
No se puede decir puntos de vista.
HERRAMIENTA JURIDICA
• EN LO QUE SE DEBE INTERPRETAR ES:
• El texto de la ley, en armonía con el ordenamiento juridico
PARA LA INTERPRETACIÓN SE REQUIERE
• Un conocimiento sistematico del derecho
• Consultar los fines que persigue la norma
• Realizar un ejercicio intelectual entre la norma y el caso sometido a nuestro juicio
• Conocer los metodos y escuelas existentes sobre interpretación de las leyes
• Conocer las reglas que se aplican a la hermAnéutica jurídica
JURIDICA
• Hermaneutica enseña a conocer las normas

INTERPRETACIÓN DEL DERECHO

CASO COLOMBIANO:
• Articulos 25 al 32 del codigo civil
• Interpretación de la ley
• Ley 153 de 1887
• Medios de interpretación

1. SISTEMA TRIBUTARIO DE UN PAIS
Sustancialy procedimental
2. CONOCER LA DIVISIÓN DONDE ESTA EL PROCESO
FISCALIZACIÓN: Donde inicia la etapa de investigación proponesanciones modificar no toma la decisión
DEVOLUCIONES
LIQUIDACIÓN : Dispone las sanciones sanciones, toma de decisiones
JURIDICA: Si paso a fiscalisación y a liquidación se lleva a juridica
COBRANZAS:Cobrar sanción
CONTENCIOSO: Los abogados son los unicos que pueden firmar
4. Conocer los actos que notifican la DIAN

TIPOS DE ACTOS ADMINISTRATIVOS
• DE TRAMITE: DIV fiscalización
• DEFINITIVOS: DIV liquidación

PROCESO DE DETERMINACIÓN
• Imposición de sanciones
• Fiscalización
INEXACTOS
• FONDO: Revisa toda la documentación
• GESTIÓN: Funcionarios de poca experiencia
• OMISOS: No a presentado la declaración
PROCESO:
INDEPENDIENTES:Los selecciona para hacerle visita de contabilidad, etc. Solo verifica la facturación de un cliente.
OMISOS:
• Información oxogena
• oficio
• Auto de verificación